清产核资流程

一、关于成立清产核资领导小组的通知

各部门：

根据集团公司文件精神，拟定于9月底前再次对公司进行清产核资,在原有基础上，彻底摸清家底。现经公司研究，决定成立公司清产核资领导小组，负责组织本年度各部门清产核资，小组成员名单如下：

组长：略

成员： 略

分工：

1、总经理：负责生产部、技术部、品管部，确定清盘完成时间。

2、总助：负责供应部经管的委托加工、设备科固定资产，确定清盘完成时间。

3、人力资源部：负责各部门、车间在用的公用品、人力资源部经管的劳保用品、个人使用的办公设备，确定清盘完成时间。

4、企管部：负责仓库的原材料、外购件、辅助材料、成品库的产成品、陈列品、展品、送检品、低值易耗品、仓库经管的备品备件，确定清盘完成时间。

5、财务部：负责财务部应收款项、应付款项、固定资产与流动资产，盘点账目数量、金额，并计算和填列实盘、盘盈、盘亏金额，确定清盘完成时间。

6、销售部：负责销售部门经管的应收和预收账款，确定任务完成时间。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 9月20日

二、关于做好年底资产清查工作的通知

各部门、车间：

根据集团文件的要求，兹决定于x年12月31日对公司资产进行一次年末清查（包括各类存货、固定资产及债权、债务).现将有关事项通知如下：

一、清查的范围：

1、存货；

2、在用低值易耗品（达不到固定资产标准的工具、量具、刃具、工装、模具、工位器具、工作台、工具橱、风扇、安全防护设施、搬运机具等）；

3、应收款项；

4、应付款项；

5、固定资产、在建工程。

二、清查的对象：

1、材料库的原材料、外购件、标准件、包装物、辅助材料等；

2、成品库的产成品；

3、陈列品、展品、送检品等；

4、已发出未开票的商品等；

5、寄存厂外的原材料、产成品、其它物资；

6、供应部经管的委托加工材料；

7、生产车间的在制品、半成品、未入库的成品；

8、低值易耗品仓库经管的备品备件；

9、低值易耗品仓库的工具、量具、刃具等；

10、人力资源部经管的劳保用品；

11、应退未退物资，在没有收到红字发票前，按存货盘点；

12、各部门、车间在用的公用、个人使用的低值易耗品；

13、不合格品库的不合格品及存放其它地方的报废物资；

14、销售部门经管的应收和预收账款；

15、财务部经管的职工借款、工程借款等其它应收款；

16、供应部经管的应付及预付账款；

17、财务部经管的其它应付款。

18、未检验的物资，作为寄存物资，不列入存货盘点；

其它形式的寄存物资，也不列入存货盘点。

三、清查的基准日和清查工作的进度安排：

1、存货和在用低值易耗品清查的基准日：x年12月31日；

2、应收款项和应付款项以及其它往来款项清查的基准日：x年12月31日；

3、固定资产清查的基准日：x年12月31日；

四、清查的组织和分工：

1、清查工作由财务部、供应部和生产部共同负责组织实施：

（1）负责对存货价值进行核算；

（2)负责对应收、应付账款以及其它往来的呆帐提出清理建议；

(3)负责清查工作的验收，与各存货保管部门、车间核对实物或帐簿。

2、财务部负责如下工作：

（1）印制盘点表；

（2）协助和指导各存货经管单位的清查；

（3）填制盘点表的帐目数量、金额，并计算和填列实盘、盘盈、盘亏金额；

（4）督促和协助供应等部门确认应付和预付账款；

（5）督促和协助销售部门确认应收和预收账款；

（6）财务部本部的清查工作；

（7）审查各部门、车间提交的清查报告，并提出处理建议；

（8）对清查的结果进行账务处理。

3、供应部和生产部负责如下工作：

（1）组织并帮助各存货经管单位对存货进行整理、堆放；

（2）作为监盘部门监督存货盘点；

（3)在盘点表的监盘人项下签名；

（4）供应部本部的应付及预付账款的清查工作；

（5）生产部负责车间在用低值易耗品的监盘。

4、各存货仓库应全体参加本仓库清查工作，生产车间应指定一至二名熟悉存货的人员负责本车间的清查工作；

（1）整理存货，判定质量好坏，将不合格品、残次品、不能使用的物品从存货中剔除，单独反映；

（2）分别、有序堆放，做好标注；

（3)登记并结清帐簿；

（4）编制存货盘点表和清查报告；

(5)接受清查验收。

5、人力资源部负责各部门、车间在用办公类低值易耗品的清查，包括清点、编号、登记、造册等工作。

6.各车间对所有在用低值易耗品进行清查：

（1）对管辖范围内的低值易耗品进行整理、清点、登记造册；

（2）除个人全额负担外的、包括公用和个人使用的低值易耗品都在清查之列。

五、盘点报表的编制要求：

1、盘点内容要求准确、完整。

2、要做好存货盘点的底稿，尤其要理清货票未同时到齐的处理方法；

3、按盘点表的格式填写，字迹要清晰，该填的项目不得漏填，已填写的不要模棱两可；

4、要在盘点表上签署单位负责人、盘点人、制表人、监盘人的姓名；

六、盘点完成时间：

本次盘点时间定于x年12月31日，一天无法完成的部门明年1月1日继续，直至盘完为止。盘点表统一送交财务部。

三、资产清查计划

相关证券机构对我司基本情况及融资需求进行了初步了解，建议我司可以与业务及战略方向相同的已上市公司合作。基于此，他们帮我司找到了一家A股主板上市企业，主营发电设备、航空工业相关设备的设计和制造，且近期有收购的需求，需要我司的基本资料进行评估：

1、商业计划书（发展规划及主营业务模式）

2、近2年财务报表（要反映我司真实的财务情况）

3、公司组织结构

4、专利及相关技术证明列表

为了财务数字更加准确，公司高层决定对公司资产进行一次全面清查，具体资产清查计划如下：

1、清查小组成员：设组长、副组长及成员（包括兼职的财务总监）

2、小组成员分工事项：

A、整理商标、专利、专有技术清单及证书（1人）。

B、准备公司基础证书、土地及房型建筑物的面积及证书或图纸（1人）。

C、准备机器设备、运输设备、办公设备、工具器具清单、存货清单（1人）。

D、债权债务清单（1人）。

E、各科目账面明细清单、接收审核纸质材料（1人）。
F、规划、设计、协调、汇总、对接（由兼职的财务总监负责）。

3、时间：
4、清查基准日：
5、附：清产核资时间表

四、清产核资中的往来账目清理工作安排

一、根据公司改制升级工作目标安排，各部门要做好往来账目清理。主要工作有：
（一）供应部（由专人负责跟踪)：
1.在11月30日前每个采购员与供应商核实应付账款和预付账款，并列明每家供应商的往来情况（包括货到票未到和退货未进行账务处理)，汇总后上报财务部。

2.对今年退货而未结算的所有供应商进行落实，由我司开具销售发票，或由供应商开具红字发票冲账。

3.对已付款、货到而票未到的供应商，由申请付款人负责尽早取回增值税发票（不得超过11月份)。

4.从现在至新年期间，供应部付款按公司批准的计划排款，所有供应商客人到厂，由供应部接待，不能让客户自行到财务部和总经理办公室。

5.从11月24日至30日供应部组织专人做好中心仓库的物资监盘工作。

6.清企退库及后续清帐的工作进度，由主管及时上报总经理。

7.从11月24日起除在本月计划投产的材料外，凡安排12月投产的材料，30日前一律不准进入仓库，特殊情况必须报总经理批准。

（二）出口部（由专人跟踪）：
1.在11月30日前与客户、货运公司核实应收、应付款，汇总后报财务部。

2.核对已发货未开票的客户情况，11月30日前发送所有产品在当月都必须开具发票。

3.每个业务员必须编制客户往来明细表，内容包括：客户、产品名称，批量、供货情况、到款情况等。

（三）工贸公司：
由专人负责清理贸易公司的应收、应付款，并抓紧客户存货清理。

（四）工程部：
由专人负责核实工程往来款。

（五）技术部、品管部：
负责安排追回几笔仪器、设备发票。

上述工作在一个星期内争取完成。

二、董事长再次强调：清产核资工作时间紧，任务重，在这期间大家要服从大局，要严谨、严肃、认真对待，做到“不重不漏”，有情况问题及时汇报，确保任务完成。同时各部门要对已发制度认真研究，明确岗位职责和人员分工，按照职权、程序办事，逐级规范运作。

五、企业资产清查办法

1　目的

为规范资产清查行为，保证清查工作质量，改善经营管理，根据公司职权分配和有关规定，制定本办法。

2　范围

本办法适用于集团公司本部及集团成员单位。

3　清查时间

3.1　每年组织一次资产清查，清查时间一般安排在第四季度。

3.2　财产盘点工作每月或半年进行，不与资产清查重复。

4　组织领导和分工

4.1　成立单位主管、职能部门和有关人员参加的资产清查领导小组，负责整个清查工作的组织、指挥、协调、验收和审查清查报告等工作。

4.2　财会部门负责起草清查工作的通知，印制盘点表等有关清查表格，提供清查基准日各类资产的会计账面数值，填写盘点表的盘盈和盘亏价值，负责清查报告的核查。

财会部门负责所经管的货币资产、债权债务、长短期投资及其他非实物资产的清查，并编制清查报告。

4.3　供应部门负责组织和监督仓储部门的资产清查。

4.4　生产部门负责组织和监督车间及有关单位的在制品、低值易耗品和固定资产的清查。

4.5　设备部门负责监督和帮助车间及有关单位的生产用固定资产的清查。

4.6　人力资源部门（办公室）负责组织和监督非生产用固定资产、房屋建筑物、土地、低值易耗品、劳保用品等的清查。

4.7　各车间、仓库以及其他实物经管部门负责编写自己部门(单位)所经管实物的清查报告。

5　清查范围和对象

5.1　固定资产

包括正在使用的固定资产、未使用的固定资产、在修理的固定资产、报废但未清理的固定资产。

5.2　在建工程

包括基建项目、在安装设备和自制设备。

5.3　存货

包括库存的原材料、外购件、标准件、包装物、辅助材料、委托加工材料、低值易耗品、备品备件、劳保用品，车间在制品、半成品、未入库的成品，库存的产成品，已发出未开票的商品，陈列品、展品、送检品等，寄存厂外的原材料、产成品、其它物资。

5.4　在用低值易耗品

包括达不到固定资产标准的工具、量具、刃具、工装、模具、工位器具、工作台、工具橱、风扇、安全防护设施、搬运机具等。

5.5　不合格品及存放其它地方的报废物资。

5.6　无形资产，包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权等。

5.7　长短期投资，包括股票、股权、债权、基金等。

5.8　货币资产，包括现金、银行存款、外埠存款、其他货币资金。

5.9　应收款项，包括应收账款、其他应收款、预付账款、应收股利、应收利息、应收补贴款等。

5.10　银行贷款，包括短期借款、长期借款。

5.11　应付票据：包括已开具未兑汇的商业承兑汇票、银行承兑汇票。

5.12　应付款项，包括应付账款、预收账款、应付票据、应付股利、应交税金、其他应交款、其他应付款等。

5.13　或有负债，包括对外提供担保、抵押等。

6　清查方法和步骤

6.1　在盘点基准日前结清账务，为核对实物和债权、债务提供标准。

6.2　整理实物，为准确清点和提高清点效率创造条件。

6.3　清点实物。

6.4　填制盘点表。

6.5　询证，为确定债权提供证据。

6.6　分析清查情况，为盘盈或盘亏说明原因。

6.7　评估资产质量，为坏账和减值计提提供依据。

6.8　编写清查报告。

7　盘点表及清查报告的编写

7.1　盘点报表的编制要求

7.1.1　 要做好物资盘点的底稿，尤其要理清基准日后的增减数。

7.1.2　 要按盘点表的格式填写，字迹要清晰，不要模棱两可。

7.1.3　 盈亏原因的说明。

7.1.4　 要在盘点表上签署单位负责人、盘点人、制表人、监盘人的姓名。

7.2　清查报告的编制要求：

清查报告的内容至少包括：

7.2.1　 对清查结果的总说明（各项资产账面价值、盘盈盘亏价值、期初已提损失、本期应补提或冲转价值、资产清查组织情况、参加分析人员、有何重大不同意见）。

7.2.2　 明细损失说明盘盈、盘亏、毁损、短少的原因（账面价值、损失价值、期初已提损失、本期应补提或冲转价值、损失原因和依据）。

7.2.3　发生以上原因的责任人清查情况。

7.2.4　对责任人的处理意见。

7.2.5　加强和改进流动资产管理的措施。

8　清查报告的审批：

8.1　财务部门对所汇集的清查报告进行会计方面的审查，并提出审查意见。

8.2　单位主管对财务部门提交的清查报告及审查意见进行损失数额、原因、责任认定、改善措施等方面的审查，并向集团公司提出审查及其处理报告。

8.3　集团公司审查单位主管提交的资产清查议案，向董事会提出决议。

8.4　董事会审议，做出决议。

9　清查结果的账务处理：

9.1　清查结果批准前，按会计制定规定列入待处理财产损溢。

9.2　清查报告经董事会批准后，按批准文件进行会计处理。

10　违反本规定，视情节轻重分别对责任人给予批评、经济赔偿、辞退、开除等单项或合并处罚。

11　本办法经董事会批准后施行，修改时同。